Признаки неблагонадежности компании (в глазах налогового инспектора)

Предлагаем рекомендации, недавно разработанные ФНС РФ и разосланные в региональные ИФНС для дальнейшего совершенствования. Секретный Приказ замглавы ФНС РФ Татьяны Шевцовой обобщает 109 типичных признаков недобросовестного налогоплательщика и предписывает создание специальной федеральной электронной базы, где будет содержаться информация о всех "подозрительных" компаниях.

Аббревиатура базы (ЮЛ-КПО) производна от словосочетания: "юридические лица, контролируемые в первую очередь". Большинство признаков вполне закономерны и очевидны, но вот при формулировке отдельных "опций" налоговики явно погорячились. Чего только стоит признак № 23, который приведет в шок 85 % всех российских фирм: регистрация компании в форме ООО уже свидетельствует о подозрительности! Бред, конечно, однако, факт есть факт.

Безусловно, не стоит придавать исключительного значения отдельным признакам и сгущать краски, о чем неоднократно говорил Конституционный Суд и ВАС РФ. Да и стричь всех под одну гребенку налоговики чисто физически не смогут.

Список имеет сугубо ориентирующий характер и содержит признаки "фирмы-однодневки" или признаки "схем". Чем больше таких признаков у налогоплательщика или его контрагентов будет выявлено, то есть чем выше рейтинг подозрительности, тем больше шансов попасть в жернова налоговой проверки.

Все признаки подозрительности разделены на 3 группы:

1) Признаки, выявляемые на этапе регистрации компании (28); 2) Признаки, выявляемые на этапе постановки на налоговый учет (4); 3) Признаки, выявляемые в ходе деятельности компании (77).

Вполне закономерно, что основная масса признаков будет выявляться и анализироваться в ходе камеральных проверок с использованием оперативно-розыскной информации, поступающей из разных источников (СМИ, Интернет, банки, регистрирующие органы, органы статистики, контрагенты налогоплательщика, его работники и т.д.). Собрать улики, как показывает практика, несложно. Была бы воля, а она у государства появилась. Комментарии излишни…

ИТАК, 109 признаков неблагонадежности компании

Выявление любого из 109 перечисленных ниже признаков означает внесение компании в Список юридических лиц, контролируемых в первую очередь (ЮЛ-КПО). Одновременно в него заносятся все ее учредители. При выявлении ряда признаков налоговым инспекторам предписывается производить "особые" действия.

Признаки, выявляемые на этапе регистрации компании

1. Адрес регистрации компании является адресом "массовой" регистрации (то есть по нему зарегистрированы 10 и более фирм). При этом есть заявление владельца помещения, что данное помещение никому не предоставлялось и предоставляться не планируется. Особые действия инспектора: отказ в регистрации и фиксация в ЮЛ-КПО попытки регистрации.

2. Адрес регистрации компании не существует. Особые действия инспектора: отказ в регистрации и фиксация в ЮЛ-КПО попытки регистрации.

3. Помещение, находящееся по адресу регистрации компании, предположительно не приспособлено для осуществления деятельности исполнительного органа компании.

4. В заявлении на регистрацию указан недействительный документ, удостоверяющий личность заявителя, учредителя или руководителя. Особые действия инспектора: отказ в регистрации и фиксация в ЮЛ-КПО попытки регистрации.

5. В заявлении на регистрацию указан недействительный ИНН заявителя, учредителя или руководителя.

6. Заявитель ранее подавал заявление на регистрацию, где указывал недействительный документ, удостоверяющий личность.

7. Лицо, указанное в качестве руководителя компании, имеет действующую дисквалификацию. Особые действия инспектора: отказ в регистрации и фиксация в ЮЛ-КПО попытки регистрации.

8. Лицо, указанное в качестве руководителя компании, не имеет справки из МВД России об отсутствии действующей дисквалификации. Особые действия инспектора: отказ в регистрации (сейчас налоговики выясняют возможность для введения такого порядка. - Примеч. ред.).

9. Лицо, указанное в качестве заявителя или учредителя компании, имеет действующую дисквалификацию.

10. Лицо, указанное в качестве руководителя, заявителя или учредителя компании, ранее было дисквалифицировано, но дисквалификация закончилась.

11. Лицо, указанное в качестве руководителя или заявителя компании, не имеет гражданства РФ (имеет документ другого государства, удостоверяющий его личность).

12. Учредитель - юридическое лицо сам сейчас находится в списке ЮЛ-КПО, и у него уже выявлено не менее пяти признаков неблагонадежности.

13. Учредитель (физическое или юридическое лицо) ранее учреждал компании, которые находились или сейчас находятся в списке ЮЛ-КПО, и у него (учредителя) было выявлено не менее пяти признаков неблагонадежности.

14. Физическое лицо является учредителем 10 и более компаний ("массовый" учредитель). При этом учрежденные им компании сейчас находятся или ранее находились в списке ЮЛ-КПО и у них было выявлено не менее пяти признаков неблагонадежности.

15. Физическое лицо является руководителем 10 и более компаний ("массовый" руководитель). При этом возглавляемые им компании сейчас находятся или ранее находились в списке ЮЛ-КПО и у них было выявлено не менее пяти признаков неблагонадежности.

16. Физическое лицо является заявителем при регистрации 10 и более компаний ("массовый" заявитель). При этом компании сейчас находятся или ранее находились в списке ЮЛ-КПО и у них было выявлено не менее пяти признаков неблагонадежности.

Страницы1234»

Зарубежная недвижимость

Предложение № 3679
АпартаментыПродажа
Страна Германия
Район Город Баден-Баден, 10 мин. трансп. от Центра
Цена 105 000 EUR
2 комн. кв-ра, 52,83 кв.м.

Вся зарубежная недвижимость

Предложение № 3684
АпартаментыПродажа
Страна Германия
Район Город Баден-Баден, 10 мин. трансп. от Центра
Цена 164 160 EUR
4 к. кв-ра в Cité 114 кв.м.

Вся зарубежная недвижимость

Предложение № 3678
АпартаментыПродажа
Страна Германия
Район Город Баден-Баден, 8-10 минут пешком от Центра
Цена 132 000 EUR
2 комн.кв-ра, 65 кв.м.

Вся зарубежная недвижимость

Предложение № 3682
АпартаментыПродажа
Страна Германия
Район Город Баден-Баден, 10 мин. трансп. от Центра
Цена 150 120 EUR
2.5 комн. кв-ра в престижном р-не

Вся зарубежная недвижимость

Предложение № 3683
АпартаментыПродажа
Страна Германия
Район Город Баден-Баден, 10 мин. трансп. от Центра
Цена 92 880 EUR
2-к. кв-ра в русскоговорящем р-не

Вся зарубежная недвижимость

Предложение № 3680
АпартаментыПродажа
Страна Германия
Район Город Баден-Баден, Центр
Цена 87 000 EUR
1 комн. кв-ра в Центре, 52,00 кв.м.

Вся зарубежная недвижимость

Предложение № 3605
АпартаментыПродажа
Страна Хорватия
Цена 205 000 EUR
Продаем апартаменты в Хорватии, (Medulin). Площадь: 121 кв.м. Стоимость: 205000 €

Вся зарубежная недвижимость

Предложение № 3677
АпартаментыПродажа
Страна Германия
Район Город Баден-Баден, 5-7 минут пешком от Центра
Цена 130 000 EUR
2 комн. кв-ра, 80 кв.м.

Вся зарубежная недвижимость

Предложение № 1865
АпартаментыПродажа
Страна Болгария
Район город Обзор
Цена 150 000 EUR

Вся зарубежная недвижимость

Подписка

Ваше имя

E-mail

-

Задай свой вопрос юристу

Яндекс цитирования